Νομολογία Ποινικών και Διοικητικών Κυρώσεων Τελωνείου (Παραβάσεις Τελωνειακού Κώδικα), 14 Φεβρουαρίου 2014, (Μάθημα 10)

Νομολογία Ποινικών και Διοικητικών Κυρώσεων Τελωνείου (Παραβάσεις Τελωνειακού Κώδικα), 14 Φεβρουαρίου 2014, (Μάθημα 10) (Παρουσίαση Βιβλίου)

Περιεχόμενα:

- Αυτοκίνητα

- Καπνικά προϊόντα 

- Χρήση πιστοποιητικού FORM Α, ανακριβούς ως προς τη δήλωση καταγωγής.

- Μη βεβαίωση εξόδου εμπορευμάτων από την Ε. Ε. 

- Τέλος ταξινόμησης ενός Ι.Χ. αυτοκινήτου

- Οινοπνευματώδη ποτά από ΕΕ

- Δήλωση ψευδή εγκεκριμένου εξαγωγέα προτιμησιακής καταγωγής στο τιμολόγιο

- Υποτιμολόγηση

- Προϊόντα απομίμησης/ παραποίησης

Αυτοκινήτου

ΦΕΚ ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 2089 /9 Οκτωβρίου 2008 (ΦΕΚ Β 2089/2008)

Επιβολή πολλαπλών τελών για τελωνειακή παράβαση.  Με την υπ’ αριθμ. 60/07/08 πράξη του Δ/ντή του Ε’  Τελωνείου Πειραιά από το ιστορικό της οποίας προκύπτει λαθρεμπορία αυτοκινήτου που διαπράχτηκε από  τους: α) Στέφανο Περαματζέλη του Κων/ντίνου, β) Πέτρο Τερζόγλου του Νικολάου εκτελωνιστής, ο οποίος  είναι αγνώστου διαμονής και σύμφωνα με τις διατάξεις  του άρθρου 155 παρ. 1 εδ. β του Τελωνειακού Κώδικα  η ανωτέρω παράβαση χαρακτηρίστηκε ως τελωνειακή  παράβαση υπό την έννοια του άρθρου 155 παρ. 2 εδ. ζ  του Τελωνειακού Κώδικα δηλαδή ως λαθρεμπορία και  επιβλήθηκαν στους υπαίτιους πολλαπλά τέλη ποσού  116.549,40 ευρώ πλέον αυτού Τ. Χ. και ΟΓΑ 2,4%.

 Ο Προϊστάμενος Διεύθυνσης

 Αριθμ. Δ.ΥΓ2/Γ.Π.οικ. 133551

ΗΛΙΑΣ ΖΟΥΡΙΔΑΚΗΣ

άρθρ 155 παρ 1 εδ. β ΕΤΚ β) οποιαδήποτε ενέργεια, που αποσκοπεί να στερήσει το Ελληνικό Δημόσιο ή την Ευρωπαϊκή 'Ενωση των υπ' αυτών εισπρακτέων δασμών, φόρων και λοιπών επιβαρύνσεων από τα εισαγόμενα ή εξαγόμενα εμπορεύματα, και αν ακόμη αυτά εισπράχθηκαν κατά χρόνο και τρόπο διάφορο εκείνου που ορίζει ο νόμος.

Οι παραβάσεις της παραγράφου αυτής επισύρουν κατά των υπευθύνων πολλαπλό τέλος σύμφωνα με τις διατάξεις του παρόντα Κώδικα και αν ακόμη ήθελε κριθεί αρμοδίως ότι δεν συντρέχουν τα στοιχεία αξιοποίνου λαθρεμπορίας.

άρθρου 155 παρ. 2 εδ. ζ  ΕΤΚ ζ) η αγορά, πώληση και κατοχή εμπορευμάτων που έχουν εισαχθεί ή τεθεί στην κατανάλωση κατά τρόπο που συνιστά το αδίκημα της λαθρεμπορίας, 

Καπνικά προϊόντα

ΦΕΚ ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 1929 /9 Αυγούστου 2013 (ΦΕΚ Β 1929/2013)

Επιβολή πολλαπλών τελών σε βάρος του UJJOL HOSSAIN του FARUK MIKA για υπόθεση λαθρεμπορίας καπνικών.

Με την υπ’ αριθμ. 134/2012/22−07−2013 καταλογιστική Πράξη του Προϊσταμένου του Α΄ Τελωνείου Πειραιά καταλογίζονται σε βάρος του UJJOL HOSSAIN του FARUK MIKA, αγνώστου διαμονής, τα παρακάτω ποσά:

ΠΟΛΛΑΠΛΑ ΤΕΛΗ: 1.500,00 ΕΥΡΩ

Τ.Χ.(2%) : 30,00 ΕΥΡΩ

Ο.Γ.Α. (20% επί Τ.Χ.): 6,00 ΕΥΡΩ

−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−

Σύνολο: 1.536,00 ΕΥΡΩ Ήτοι χίλια πεντακόσια τριάντα έξι ευρώ.

Το ανωτέρω ποσό επεβλήθη για υπόθεση λαθρεμπορίας καπνικών (20 πακέτα τσιγάρα), σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 142 παρ. 2, 155 παρ. 1 (α) και (β) και 150 παρ. 1 του Ν.2960/01 και δημοσιεύεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 152 παρ. 5 του παραπάνω νόμου.

Ο Προϊστάμενος του Τελωνείου

ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ ΧΑΛΒΑΝΤΖΗΣ

άρθρων 142 παρ. 2, ΕΤΚ. 2. Ως τελωνειακή παράβαση χαρακτηρίζεται επίσης, η με οποιονδήποτε τρόπο, από τους αναφερόμενους στο άρθρο 155 του παρόντα Κώδικα, διαφυγή ή απόπειρα διαφυγής της πληρωμής των δασμών, φόρων και λοιπών επιβαρύνσεων, καθώς και η μη τήρηση των καθοριζομένων, στο άρθρο 155 του παρόντα Κώδικα, διατυπώσεων και επισύρουν κατά των υπευθύνων πολλαπλό τέλος, σύμφωνα με τις διατάξεις του παρόντα Κώδικα ακόμη και αν κρινόταν, αρμοδίως, ότι δεν συντρέχουν τα στοιχεία αξιόποινης λαθρεμπορίας.

άρθρο 155 παρ. 1 (α) και (β) ΕΤΚ 1. Λαθρεμπορία είναι: α) η εντός του τελωνειακού εδάφους εισαγωγή ή εξ αυτού εξαγωγή εμπορευμάτων υποκειμένων σε δασμούς, φόρους και λοιπές επιβαρύνσεις που εισπράττονται στα Τελωνεία, χωρίς τη γραπτή άδεια της αρμόδιας Τελωνειακής Αρχής ή σε άλλο από τον ορισμένο παρ' αυτής τόπο ή χρόνο,

β) οποιαδήποτε ενέργεια, που αποσκοπεί να στερήσει το Ελληνικό Δημόσιο ή την Ευρωπαϊκή 'Ενωση των υπ' αυτών εισπρακτέων δασμών, φόρων και λοιπών επιβαρύνσεων από τα εισαγόμενα ή εξαγόμενα εμπορεύματα, και αν ακόμη αυτά εισπράχθηκαν κατά χρόνο και τρόπο διάφορο εκείνου που ορίζει ο νόμος.

Οι παραβάσεις της παραγράφου αυτής επισύρουν κατά των υπευθύνων πολλαπλό τέλος σύμφωνα με τις διατάξεις του παρόντα Κώδικα και αν ακόμη ήθελε κριθεί αρμοδίως ότι δεν συντρέχουν τα στοιχεία αξιοποίνου λαθρεμπορίας.

Άρθρο 150. 1 ΕΤΚ. Κατά των με οποιονδήποτε τρόπο συμμετεχόντων στην τελωνειακή παράβαση, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του άρθρου 142 του παρόντα Κώδικα και ανάλογα με το βαθμό συμμετοχής εκάστου, άσχετα από την ποινική δίωξη αυτών, επιβάλλεται, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 152, 155 και επομένων του παρόντα Κώδικα, ιδιαίτερα στον καθένα και αλληλέγγυα, πολλαπλό τέλος από το τριπλάσιο μέχρι το πενταπλάσιο των δασμοφορολογικών επιβαρύνσεων, που αναλογούν στο αντικείμενο αυτής, συνολικά για όλους τους συνυπαιτίους.

Για το σκοπό αυτό οι δασμοφορολογικές επιβαρύνσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τις διατάξεις του κοινοτικού τελωνειακού κώδικα και τις συναφείς εθνικές διατάξεις περί γένεσης της τελωνειακής οφειλής.

Επί υπερτιμολόγησης ή υποτιμολόγησης ως βάση επιβολής του ως άνω πολλαπλού τέλους αποτελεί η διαφορά των δασμοφορολογικών επιβαρύνσεων που προκύπτει από τη ληφθείσα κατά τον τελωνισμό αξία και την τρέχουσα συναλλακτική τιμή.

Στην περίπτωση που το τριπλάσιο των δασμών και λοιπών φόρων, που αντιστοιχούν στο αντικείμενο της λαθρεμπορίας, είναι μικρότερο των χιλίων πεντακοσίων (1.500) ευρώ, το πρόστιμο καθορίζεται στο ποσό αυτό, προκειμένου για προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, στο μισό δε του ποσού αυτού για τα λοιπά εμπορεύματα καθώς και για τις περιπτώσεις παραβάσεων του άρθρου 82 του παρόντος, από μικρούς αποσταγματοποιούς (διήμερους).

Τα ποσά αυτά μπορεί να αυξομειώνονται με προεδρικά διατάγματα που εκδίδονται με πρόταση του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών.

Δασμοί, φόροι και λοιπές επιβαρύνσεις που διέφυγαν της καταβολής, παρά το γεγονός ότι γεννήθηκε κατά νόμο τελωνειακή οφειλή, είναι δυνατόν να καταλογίζονται αυτοτελώς με αιτιολογημένη πράξη καταλογισμού.

Χρήση πιστοποιητικού FORM Α, ανακριβούς ως προς τη δήλωση καταγωγής.

ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 286 13 Φεβρουαρίου 2013 (ΦΕΚ Β 286/2013)

Επιβολή διαφυγόντων δασμών και λοιπών φόρων ποινής ανακριβούς δήλωσης και προστίμου για τελωνειακή παράβαση.

Με την υπ’ αριθμ. 80/2012 Καταλογιστική πράξη του Προϊσταμένου του Β΄ Τελωνείου Θεσ/νίκης που εκδόθηκε σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 152 παρ. 5 του Ν. 2960/01 «Εθνικός Τελωνειακός Κώδικας» και του άρθρου 150 του ίδιου νόμου, σε συνδυασμό με το άρθρο 45 παρ. 3 του Ν. 2717/1999 (Κ.Δ.Δ.) και το άρθρο 64 του Π.Δ. 331/1985 (Κ.Φ.Δ.), καταλογίσθηκαν σε βάρος της εταιρείας «SILVERLIGHT TRADING LIMITED» με ΑΦΜ 999383479 αγνώστου έδρας, διαφυγόντες δασμοί και λοιποί φόροι συμπεριλαμβανομένης και της ποινής ανακριβούς δήλωσης, ύψους τριάντα χιλιάδων εκατόν πενήντα ένα ευρώ και ενενήντα επτά λεπτών (30.151,97 ευρώ) για την τελωνειακή παράβαση της χρήσης πιστοποιητικού FORM Α, ανακριβούς ως προς τη δήλωση καταγωγής. Με την πράξη αυτή διέφυγε της καταβολής των ανωτέρω δασμοφορολογικών επιβαρύνσεων, καθώς της είχε χορηγηθεί προτιμησιακή δασμοφορολογική μεταχείριση κατά την εισαγωγή των εμπορευμάτων με την αριθμ. 7173−5/9−3−2010 Δ/ση Εισαγωγής.

Επιπρόσθετα η ανωτέρω εταιρεία κηρύχθηκε με την ανωτέρω καταλογιστική πράξη αλληλέγγυα αστικά συνυπεύθυνη για την πληρωμή του προστίμου των τριακοσίων (300) ευρώ πλέον τελών χαρτοσήμου και εισφοράς υπέρ ΟΓΑ 2,4% ποσού επτά ευρώ και είκοσι λεπτά (7,20 ευρώ), το οποίο επιβλήθηκε σύμφωνα με το άρθρο 147 παρ.2 του Ν. 2960/2001.

Ο Προϊστάμενος κ.α.α.

Ο Αναπληρωτής Προϊστάμενος

ΑΓΓΕΛΟΣ ΓΕΩΡΓΟΥΛΗΣ

Μη βεβαίωση εξόδου εμπορευμάτων από την Ε. Ε. 

ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 1057 (ΦΕΚ Β 1057/2013)

29 Απριλίου 2013

Επιβολή προστίμου Τελωνειακής Παράβασης στον AL MOUSA HUESEIN .

Δυνάμει της 30/2010/2012 Καταλογιστικής Πράξης του Προϊσταμένου της Διεύθυνσης του Τελωνείου Ελευσίνας που εκδόθηκε την 30−11−2012 κατά τις διατάξεις του αρθ.147 παρ. 5 του Ν. 2960/01 "Περί Εθνικού Τελωνειακού Κώδικα" και δημοσιεύεται σύμφωνα με το αρθρ. 152 παρ. 5 του ιδίου ως άνω νόμου, για διαπραχθείσα τελωνειακή παράβαση (για μη βεβαίωση εξόδου εμπορευμάτων από την Ε. Ε. σύμφωνα με την 12002−0/15−04−09 Διασάφησης Εξαγωγής), επιβάλλουμε στον AL MOUSA HUESEIN του KALAF με ΑΦΜ 051153735, αγνώστου διαμονής, πρόστιμο 500,00 ευρώ.

Τα παραπάνω ποσά υπόκεινται σε Τ.Χ. και ΟΓΑ (2,4%) κατά την είσπραξή τους, σύμφωνα με τον κώδικα περί Τ.Χ.

Κατά της ως άνω πράξης επιτρέπεται προσφυγή ενώπιον του Διοικητικού Πρωτοδικείου Αθηνών εντός 30 ημερών από την δημοσίευσή της στην Ε.τ.Κ.

Ο Προϊστάμενος Διεύθυνσης 

ΣΤΑΥΡΟΣ ΚΡΟΜΜΥΔΑΣ

Τέλος ταξινόμησης ενός Ι.Χ. αυτοκινήτου

ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 2586 14 Οκτωβρίου 2013 (ΦΕΚ Β 2586/2013)

Επιβολή προστίμου στον PALFI JOZJEF του Joz για Τελωνειακή Παράβαση .

Με την αριθ. 137/12/10−07−13 Καταλογιστική Πράξη της Προϊσταμένης της Διεύθυνσης του Α΄ Τελωνείου Εισαγωγών Εξαγωγών Θεσσαλονίκης, η οποία εκδόθηκε δυνάμει του άρθρου 152 παρ. 1 και 5 εδ. β΄ του Ν. 2960/01 «Εθνικός Τελωνειακός Κώδικας» και σύμφωνα με το από 17/05/12 Πρωτόκολλο Τελωνειακής Παράβα σης του Α΄ Τελωνείου Θεσσαλονίκης, που καταχωρίστηκε στο τηρούμενο από την Υπηρεσία μας αντίστοιχο βιβλίο Πρωτοκόλλων Τελωνειακών Παραβάσεων με α/α 137/12, επιβλήθηκε πρόστιμο ποσού 3.000,00 € πλέον ΤΧ/ΟΓΑ εκ ποσού 2,4% και Τέλος Ταξινόμησης ποσού 1.321,80 € στον PALFI JOZJEF του Joz, με Α.Φ.Μ. 156305579, πρώην κάτοικο Περαίας Θεσσαλονίκης, οδός Θεσσαλονίκης 34 και νυν αγνώστου διαμονής, που αφορά σε μη καταβολή του αναλογούντος τέλους ταξινόμησης ενός Ι.Χ. αυτοκινήτου μάρκας SUZUKI τύ που ΕΥ με αριθμό πλαισίου TSMEYA11S00107747 και κυβισμό 1490cc, που εισήγαγε από χώρα της Ε.Ε, υποπίπτοντας έτσι σε παράβαση που τιμωρείται από το άρθρο 137 παρ. Α4 εδ. ε, σε συνδυασμό με την παρ. Α1 του Ν. 2960/01, «Περί Εθνικού Τελωνειακού Κώδικα» όπως τροποποιήθηκε και ισχύει σήμερα.

Η Προϊσταμένη Διεύθυνσης

Οινοπνευματώδη ποτά

ΦΕΚ ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 987 24 Απριλίου 2013 (ΦΕΚ Β 987/2013)

Καταλογισμός Φορολογικών και λοιπών επιβαρύνσεων και Επιβολή πολλαπλών τελών για τελωνειακή παράβαση λαθρεμπορίας οινοπνευματωδών.

Με την υπ’ αριθμ. 119/2012/28−03−2013 καταλογιστική πράξη του Δ/ντή του Τελωνείου Κορίνθου, χαρακτηρίστηκε ως λαθρεμπορία ενέργεια που διαπράχθηκε από την DIMITROVA MARTA SASHEVA του SASHO ιδιοκτήτρια Ατομική Επιχείρησης «Παντοπωλείο», με ΑΦΜ 137991729 ΔΟΥ ΚΙΑΤΟΥ, και Διεύθυνση επιχείρησης: 25ης Μαρτίου 32, ΚΙΑΤΟ, αγνώστων λοιπών στοιχείων και άγνωστης μέχρι σήμερα διεύθυνσης κατοικίας.

Η DIMITROVA MARTA SASHEVA του SASHO, ιδιοκτήτρια Ατομικής επιχείρησης «Παντοπωλείο» με το να προμηθευτεί αλκοολούχα ποτά από τη Βουλγαρία (χωρίς τα απαραίτητα τελωνειακά παραστατικά) ήτοι: Ουίσκι, Κονιάκ, Βότκα συνολικής ποσότητας 139,52 λίτρων άνυδρων, Τσίπουρο συνολικής ποσότητας 96,20 λίτρων άνυδρων, Λικέρ συνολικής ποσότητας 13,86 λίτρων άνυδρων, Μπύρα συνολικής ποσότητας 113,74 Εκατόλιτρα και κρασί συνολικής ποσότητας 291,80 λίτρα και συνολικής αξίας 142,68 Ευρώ τα οποία και διέθεσε στην κατανάλωση χωρίς να καταβάλει τις αναλογούσες φορολογικές επιβαρύνσεις, υπέπεσε σε λαθρεμπορική τελωνειακή παράβαση που προβλέπεται από τις συνδυασμένες διατάξεις των άρθρων 53, 54 § 1, 57, 119, 119Α παρ. 2,142 §§ 2,3, 155 §§ 1β' και 2 ζ' του Ν. 2960/2001 «περί Εθνικού Τελωνειακού Κώδικα» και τιμωρείται σύμφωνα με τα άρθρα 150 και 158 του ιδίου νόμου.

Το σύνολο των διαφυγόντων φόρων και λοιπών επιβαρύνσεων της ανωτέρω ποσότητας αλκοολούχων ποτών ανέρχεται στο ποσό των δέκα χιλιάδων τετρακοσίων δύο ευρώ και εξήντα εννέα λεπτών «10.402,69€» ευρώ.

Στην υπαίτιο επιβλήθηκε πολλαπλό τέλος λαθρεμπορίας στο τριπλάσιο των διαφυγόντων φόρων (ΕΦΚ+ΦΠΑ) (10.152,32 Χ 3 =30.456,96€), ήτοι ποσό τριάντα χιλιάδων τετρακοσίων πενήντα έξι ευρώ και ενενήντα έξι λεπτών το οποίο επιβαρύνεται με Τέλος Χαρτοσήμου και ΟΓΑ Χαρτοσήμου ποσοστού 2,4%. Η κατά της οποίας η παρούσα έχει δικαίωμα προσφυγής ενώπιον του Διοικητικού Πρωτοδικείου Κορίνθου εντός τριάντα (30) ημερών από την κατά νόμο δημοσίευση της παρούσας πράξης στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, η οποία είναι άμεσα εκτελεστή (άρθρο 152 § 7 του Ν. 2960/01).

Ο Διευθυντής

ΜΙΧΑΗΛ ΖΑΛΩΝΗΣ

Δήλωση ψευδή εγκεκριμένου εξαγωγέα προτιμησιακής καταγωγής στο τιμολόγιο

ΦΕΚ ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 2448 6 Σεπτεμβρίου 2012 (ΦΕΚ Β 248/2012)

Επιβολή δασμών, φόρων, προστίμων και πολλαπλών τελών στον «ΙΩΑΝΝΗ ΚΡΑΝΙΔΙΩΤΗ του ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ, νόμιμο εκπρόσωπο της εταιρίας «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΡΑΝΙΔΙΩΤΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ» με τον διακριτικό τίτλο «SUGAR ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΠΕ» και κήρυξη αστικά συνυπεύθυνης και αλληλέγγυα υπόχρεης της ως άνω εταιρίας, για τελωνειακή παράβαση ΛΑΘΡΕΜΠΟΡΙΑΣ.

Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΤΟΥ ΣΤ΄ ΤΕΛΩΝΕΙΟΥ ΠΕΙΡΑΙΑ. Με την αριθμ. 185/2009/03−08−2012 ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΤΙΚΗΠΡΑΞΗ του Προϊσταμένου του ΣΤ΄ Τελωνείου Πειραιά, σύμφωνα με τα άρθρα 142 παρ. 2 και τα άρθρα 152παρ. 5, 150 παρ. 3 εδ. β’, 155 παρ. 1β, 27 παρ. 2, 31 παρ. 2και 42 παρ. 1 του Ν. 2960/2001, καταλογίζουμε στον ΙΩΑΝΝΗ ΚΡΑΝΙΔΙΩΤΗ του ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ, νυν αγνώστου διαμονής, με ΑΦΜ 024766480 και ΑΔΤ ΑΖ 323307, νόμιμο εκπρόσωπο της εταιρίας «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΡΑΝΙΔΙΩΤΗΣΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ» με τον διακριτικό τίτλο «SUGARΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΠΕ», πρόστιμο πολλαπλό τέλος ύψους31.512,99 € (τριάντα μία χιλιάδων πεντακοσίων δώδεκα ευρώ και ενενήντα εννέα λεπτών) και τους διαφυγόντες δασμούς και φόρους ύψους 10.504,33 € (δέκα χιλιάδων πεντακοσίων τεσσάρων ευρώ και τριάντα τριών λεπτών) συν ποινή ανακριβούς δήλωσης ύψους 1.575,65 €(χιλίων πεντακοσίων εβδομήντα πέντε και εξήντα πέντε λεπτών), δηλαδή συνολικά ποσό ύψους 43.592,97 € (σαράντα τρεις χιλιάδες πεντακόσια ενενήντα δύο ευρώ και ενενήντα επτά λεπτά), για διάπραξη της τελωνειακής παράβασης της λαθρεμπορίας κατά την εισαγωγή με την αρ. 20707/18-6−2008 Διασάφηση εισαγωγής του ΣΤ΄ Τελωνείου Πειραιά από FYROM εμπορευμάτων της Δασμολογικής κλάσης 170199102000000000, «Ζάχαρη Λευκή Κρυσταλλική άλλη άλλη από Ζαχαροκάλαμο»,με προσαρτημένο στην παραπάνω διασάφηση, μεταξύ άλλων, το με αριθμ. 16/02−06−2008 τιμολόγιο τηςεδρεύουσας στα Σκόπια εταιρείας με την επωνυμία«A.D.I INVESTMENT DOOEL» που έφερε στο σώμα τουτην πλαστή 0067192 δήλωση εγκεκριμένου εξαγωγέα,όπως αποδείχθηκε μέσω αμοιβαίας συνδρομής με τιςαρμόδιες αρχές της FYROM με αποτέλεσμα να τύχειπροτιμησιακής καταγωγής και να μην καταβληθούν στοΔημόσιο οι αναλογούσες δασμοφορολογικές επιβαρύνσεις. Για την εν λόγω τελωνειακή παράβαση κηρύσσεταιαστικά συνυπεύθυνη και αλληλέγγυα υπόχρεη για τηνκαταβολή του συνόλου των ως άνω καταλογιζόμενωνποσών ύψους 43.592,97 € (σαράντα τρεις χιλιάδες πεντακόσια ενενήντα δύο ευρώ και ενενήντα επτά λεπτά)η εταιρεία με την επωνυμία «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΡΑΝΙΔΙΩΤΗΣΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ» με τον διακριτικό τίτλο «SUGARΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΠΕ» με ΑΦΜ 998507274, σύμφωνα με ταάρθρα 152 παρ.2 και 161 του Ν. 2960/2001 (Ε.Τ.Κ).

Ο Προϊστάμενος Διεύθυνσης

ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΟΥΡΤΙΔΗΣ

Υποτιμολόγηση

ΦΕΚ ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 2555 20 Σεπτεμβρίου 2012 (ΦΕΚ Β 255/2012)

Επιβολή πολλαπλών τελών και διαφυγόντων δασμώνκαι φόρων) σε βάρος του LIN SHAOFU του KONGWEN.

Με την με αριθμό 11/2011/010-8−2012 καταλογιστική πράξητου Διευθυντού Τελωνείου Βέροιας καταλογίσθηκαν α)πολλαπλά τέλη ύψους δύο χιλιάδων τετρακοσίων ενενήνταέξι ευρώ και δέκα λεπτά (2.496,10 ευρώ) και β) διαφυγόντεςδασμοί και φόροι ύψους δύο χιλιάδων επτακοσίων εβδομήντα τριών ευρώ και σαράντα τεσσάρων λεπτά (2.773,44ευρώ) σε βάρος του LIN SHAOFU του KONGWEN, κατοίκουΘεσσαλονίκης βάσει του συστήματος TAXIS στην οδόΜοναστηρίου αρ. 61 και νυν αγνώστου διαμονής.

Ο ανωτέρω, LIN SHAOFU του KONGWEN, κηρύχθηκε επίσης με την ανωτέρω καταλογιστική πράξη αλληλέγγυα καιεις ολόκληρο συνυπεύθυνος για την καταβολή του συνολικώς καταλογισθέντος ποσού των έντεκα χιλιάδων ενενήντατριών ευρώ και εβδομήντα έξι λεπτά (11.093,76 ευρώ).

Η επιβολή των ανωτέρω (πολλαπλών τελών και διαφυγόντων δασμών και φόρων) έγινε διότι προέκυψε, ότι αυτόςσυμμετείχε σε ομάδα προσώπων που ενεργώντας απόκοινού προέβησαν με διάφορα τεχνάσματα σε υποτιμολόγηση (λαθρεμπορία) των εισαχθέντων με την διασάφησηεισαγωγής του Τελωνείου Βέροιας με αριθμό 5357/10-07−2007 εμπορευμάτων κατά παράβαση των διατάξεων τωνάρθρων 142 παρ. 2 και 155 παρ. 1β και 2θ του Ν. 2960/01«περί Εθνικού Τελωνειακού Κώδικα».

Ο Διευθυντής

ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΜΠΟΝΟΥ

Προϊόντα απομίμησης/παραποίησης,

ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 74/ 28 Ιανουαρίου 2011 (ΦΕΚ Β 74/2011)

Επιβολή προστίμου για τελωνειακή παράβαση.

Με την με αριθμ. 248/2009/2010 Καταλογιστική Πράξη της Διευθύντριας του Τελωνείου Αερολιμένα «Ελευθέριος Βενιζέλος», επιβλήθηκε, κατ’ άρθρο 147 παρ. 7 τουΝ. 2960/2001, στον Κοράκη Γεώργιο του Ηλία, κάτοικο Κυπαρισσίας και ήδη αγνώστου διαμονής, πρόστιμο ύψους δύο χιλιάδων (2.000) €, πλέον ΤΧ & ΟΓΑ (2.4%) σαράντα οκτώ (48) €, ήτοι συνολικά δύο χιλιάδες και σαράντα οκτώ (2.048) €, για εισαγωγή εμπορευμάτων που εμπίπτουν στις διατάξεις του Καν.(ΕΚ) 1383/2003 για την προστασία των δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας από εμπορεύματα που είναι προϊόντα απομίμησης/παραποίησης, η οποία αποτελεί Τελωνειακή Παράβαση κατ’ άρ. 142 παρ. 1 του Ν. 2960/2001.

Ο Προϊστάμενος Διεύθυνσης -Β. ΓΙΑΝΝΟΠΟΥΛΟΣ

Υπερτιμολόγηση προϊόντος εξαγωγής

Επιστροφή ΦΠΑ, Διαφορά δασμολογικής κλάσης

Στο υπ' αριθμόν 572/2013 βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών Θεσσαλονίκης αναφέρεται για τον έμπορο ότι «κατόρθωσε τα έγγραφα εξαγωγής να είναι τέτοια που να πείθουν τους υπαλλήλους του τελωνείου εξαγωγής ότι εξάγει φωτογραφικό χαρτί, ενώ τα έγγραφα που συνόδευαν το εμπόρευμα στη Βουλγαρία να πείθουν τους Βούλγαρους τελωνειακούς ότι εξήγε από την Ελλάδα απλό χαρτί». Και για τον εκτελωνιστή, ότι «συμπλήρωνε διασαφηνίσεις ότι το προϊόν που εκτελωνίζεται είναι φωτογραφικό χαρτί συνοδεύοντας με σχετικά τιμολόγια που έγραφαν φωτογραφικό χαρτί και έγγραφα TIR που έγραφαν απλό χαρτί "paper". Ζητούσε από τους τελωνειακούς υπαλλήλους να υπογράφουν το πιστοποιητικό κυκλοφορίας Eur 1 όπου ο ίδιος ανέγραφε το εμπόρευμα ως "paper" και όχι ως "photo paper"».

Διασάφηση και επαλήθευση δασμολογικής κλάσης από τις τελωνειακές αρχές. Λαθρεμπορία (ΣτΕ 549/2013). 

Περίληψη: Οι τελωνειακές αρχές μπορούν να επαληθεύσουν την ακρίβεια των στοιχείων για τον καθορισμό της ορθής δασμολογικής κλάσης των εμπορευμάτων, και με χημική ανάλυση, κατόπιν δειγματοληψίας. Πότε οι τελωνειακές αρχές μπορούν να επανεξετάσουν αυτεπάγγελτα την ακρίβεια της διασάφησης. Αντίθετη μειοψηφία. Παραποίηση των τιμολογίων των εισαχθέντων υποδημάτων και κατάταξη σε μη προσήκουσα δασμολογική κλάση. Το δικάσαν Εφετείο μη νομίμως απέρριψε το λόγο εφέσεως περί του ότι οι τελωνειακές αρχές δεσμεύονταν, ως προς το σύνολο των εμπορευμάτων, από το αποτέλεσμα της χημικής ανάλυσης του δείγματος, διότι δεν βεβαιώνεται η συνδρομή των προϋποθέσεων που απαιτούνταν για να αποστεί η τελωνειακή αρχή από το οικείο πόρισμα. Αντίθετη μειοψηφία. Παραπομπή της υπόθεσης στην επταμελή σύνθεση (ζητείτο η αναίρεση της υπ΄ αριθμ. 934/2007 απόφασης του Διοικητικού Εφετείου Πειραιά).

Ο διασαφιστής υποχρεούται να παράσχει στις τελωνειακές αρχές ακριβή στοιχεία, η υποχρέωση δε αυτή περιλαμβάνει και τον καθορισμό της ορθής δασμολογικής κλάσης των εμπορευμάτων. 

Οι τελωνειακές αρχές έχουν τη δυνατότητα να επαληθεύσουν την ακρίβεια των στοιχείων αυτών, προβαίνοντας σε έλεγχο των σχετικών εγγράφων και εξετάζοντας τα εισαγόμενα εμπορεύματα.

Η τοιαύτη εξέταση μπορεί να στηριχθεί και σε χημική ανάλυση, κατόπιν δειγματοληψίας.

Κατά την εν λόγω δειγματοληψία, η οποία πραγματοποιείται είτε από τις ίδιες τις τελωνειακές αρχές είτε υπό τον έλεγχό τους, οι αρχές αυτές υποχρεούνται να επιδεικνύουν την προσήκουσα επιμέλεια και να λαμβάνουν το δείγμα ή τα δείγματα βάσει μεθόδου που εγγυάται επαρκώς την αντιπροσωπευτικότητά του[ς] και, κατ’ ακολουθίαν, τη φερεγγυότητα της διαδικασίας επαλήθευσης, δεδομένου ότι τα αποτελέσματα της ανάλυσης στην οποία στηρίζεται ο έλεγχος ισχύουν για όλα τα εμπορεύματα της οικείας διασάφησης.

Περαιτέρω, κατά την έννοια των ίδιων διατάξεων, ερμηνευόμενων ενόψει της αρχής της ασφάλειας και σταθερότητας των διοικητικών καταστάσεων και του σκοπού τους, ο οποίος ανάγεται στη διασφάλιση ταχείων και αποτελεσματικών διαδικασιών θέσης των εμπορευμάτων σε ελεύθερη κυκλοφορία, έχουν την έννοια ότι, ναι μεν οι τελωνειακές αρχές είναι δυνατό να επανεξετάσουν αυτεπαγγέλτως την ακρίβεια της διασάφησης, σε σχέση με την οποία πραγματοποίησαν διαδικασία επαλήθευσης με χημική ανάλυση δείγματος, αλλά, στο πλαίσιο της επανεξέτασης αυτής, η οποία χωρεί ακόμα και μετά τη χορήγηση της άδειας παραλαβής των εμπορευμάτων, οι τελωνειακές αρχές μπορούν να αποστούν από το κατ’ αρχήν δεσμευτικό αποτέλεσμα της διενεργηθείσας χημικής ανάλυσης, αμφισβητώντας αμέσως ή εμμέσως την αντιπροσωπευτικότητα των επιλεγέντων και εξετασθέντων δειγμάτων, μόνον εφόσον τα επίμαχα εμπορεύματα εξακολουθούν να είναι διαθέσιμα και να μην αλλοιώθηκαν με οποιοδήποτε τρόπο, ώστε να διενεργηθεί συμπληρωματική δειγματοληψία από τα εμπορεύματα αυτά , τούτο δε ισχύει ακόμα και σε περίπτωση που οι τελωνειακές αρχές διαπιστώνουν εκ των υστέρων ότι το συνημμένο στη διασάφηση παραστατικό αγοράς είχε παραποιηθεί, ώστε να εμφανίζει σύνθεση των εισαγόμενων ειδών διαφορετική μεν από την αναγραφόμενη στο γνήσιο παραστατικό, η ακρίβεια του οποίου αμφισβητείται από τον εισαγωγέα, αλλά συμπίπτουσα με τη δηλωθείσα στη διασάφηση και με εκείνη που έδειξε η χημική ανάλυση του ελεγχθέντος δείγματος.

Μειοψήφησε ο Σύμβουλος Γ. Τσιμέκας, με τη γνώμη του οποίου συντάχθηκε η Πάρεδρος Σ. Βιτάλη, που υποστήριξε ότι όταν ο διασαφιστής, καθ’ ο υποχρεούται από τις ανωτέρω διατάξεις, παρέχει στις τελωνειακές αρχές ακριβή στοιχεία για τον καθορισμό της ορθής δασμολογικής κλάσης των εισαγομένων εμπορευμάτων, οι τελωνειακές αρχές δεν μπορούν εκ των υστέρων, στο πλαίσιο επανεξέτασης της διασάφησης, να αμφισβητήσουν τα στοιχεία αυτά και, κατά συνέπεια, την βάσει αυτών γενομένη κατάταξη των εμπορευμάτων στην οικεία δασμολογική κλάση, ενόψει και της τυχόν διενεργηθείσας χημικής ανάλυσης των σχετικών δειγμάτων. Οταν, όμως, κατά παράβαση της ανωτέρω υποχρεώσεώς του, ο διασαφιστής παρέχει ανακριβή στοιχεία ως προς την αληθή ταυτότητα των εισαγομένων εμπορευμάτων, με σκοπό την εξαπάτηση των τελωνειακών αρχών κατά τον καθορισμό της ορθής δασμολογικής κλάσης και, ιδίως, όταν, στο πλαίσιο επανεξέτασης της διασάφησης, διαπιστώνεται τέχνασμα κατά την εισαγωγή, το οποίο συνίσταται σε νόθευση (παραποίηση) των συνημμένων στη διασάφηση τιμολογίων αγοράς ώστε να εμφανίζουν σύνθεση των εισαγομένων ειδών διαφορετική από την αναγραφόμενη στα γνήσια τιμολόγια, οι τελωνειακές αρχές δεν δεσμεύονται από την αρχικώς γενομένη, βάσει των παραποιημένων στοιχείων, κατάταξη των εμπορευμάτων σε δασμολογική κλάση και μπορούν να αποστούν από αυτήν και, συνεπώς και από το αποτέλεσμα της τυχόν διενεργηθείσας χημικής ανάλυσης των σχετικών δειγμάτων, ακόμα κι αν τα επίμαχα εμπορεύματα δεν είναι πλέον διαθέσιμα για διενέργεια νέας δειγματοληψίας.

Αντίθετη άποψη, σύμφωνα με την οποία και στην τελευταία αυτή περίπτωση είναι υποχρεωτική για την τελωνειακή αρχή η αρχικώς, βάσει των ανακριβών ή παραποιημένων στοιχείων, γενομένη από αυτήν κατάταξη των εμπορευμάτων σε δασμολογική κλάση, την οποία μπορεί να αμφισβητήσει μόνον εάν τα επίμαχα εμπορεύματα εξακολουθούν να είναι διαθέσιμα και να μην αλλοιώθηκαν με οποιοδήποτε τρόπο ώστε να είναι δυνατή η διενέργεια νέας δειγματοληψίας, θα οδηγούσε σε παρακώλυση της ορθής επιβολής των τελωνειακών δασμών και, ως εκ τούτου, θα αντέκειτο στους σκοπούς της οικείας νομοθεσίας τούτο δε διότι, κατά κανόνα, πριν από τη διενέργεια επανελέγχου έχει χορηγηθεί άδεια παραλαβής των εμπορευμάτων για τα οποία πρόκειται και αυτά δεν βρίσκονται πλέον στη διάθεση της τελωνειακής αρχής ώστε να είναι δυνατή η διενέργεια νέας δειγματοληψίας, με αποτέλεσμα να μην δύναται, εάν γίνει δεκτή η άποψη αυτή, να ανατραπεί η αρχικώς, βάσει των παραποιημένων στοιχείων, γενομένη κατάταξη των εμπορευμάτων σε δασμολογική κλάση. (Σημειώνεται, συναφώς, ότι η ανωτέρω απόφαση ΔΕΚ της 4.3.2004, C- 290/01, αφορά το διαφορετικό εν μέρει από το επίμαχο ζήτημα υπό ποιές προϋποθέσεις ο διασαφιστής μπορεί να ζητήσει την ακύρωση της πράξης καταλογισμού για καταβολή προσθέτων δασμών με την αιτιολογία ότι τα ληφθέντα δείγματα δεν ήταν αντιπροσωπευτικά).

Τσιγάρων λαθρεμπορία

(ΦΕΚ Β 66/2014)

17 Ιανουαρίου 201

Eπιβολή Πολλαπλών Τελών για Τελωνειακή Παράβαση στον ZLATKOV VALENTIN του EVGENIEV.Με την αριθμ. 8/2013/00 Καταλογιστική Πράξη τουΑναπληρωτή Προϊσταμένου του Τελωνείου Ηγουμενίτσας και σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 142 παρ. 2 και 155 παρ. 1 του Ν. 2960/2001 επεβλήθησαν στονZLATKOV VALENTIN του EVGENIEV − ΑΔΤ: 640518221,υπήκοο Βουλγαρίας, αγνώστου διαμονής Πολλαπλό Τέλους συνολικού ποσού ΤΡΙΩΝ ΕΚΑΤΟMΜΥΡΙΩΝ ΕΠΤΑΚΟΣΙΩΝ ΣΑΡΑΝΤΑ ΔΥΟ ΧΙΛΙΑΔΩΝ ΠΕΝΤΑΚΟΣΙΩΝΠΕΝΗΝΤΑ ΕΝΟΣ ΕΥΡΩ ΚΑΙ ΠΕΝΗΝΤΑ ΕΝΟΣ ΛΕΠΤΩΝ(3.742.551,51), για υπόθεση λαθρεμπορίας τσιγάρων.

Με την ως άνω Πράξη ορίσθηκε ως αστικά αλληλέγγυα υπόχρεη για την καταβολή ολοκλήρου του ανωτέρω ποσού η ιδιοκτήτρια Εταιρεία του οχήματος SVET TRANSEOOD, με έδρα την Βουλγαρία, επίσης αγνώστου Δ/νσης.Η παρούσα να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 152παρ. 5 εδαφ. (β) του Ν.2960/01, ως αγνώστου διαμονής.Ο Αν/της Προϊστάμενος του Τελωνείου

ΣΤΕΦΑΝΟΣ ΓΚΟΚΑΣ

Αυτοκίνητο ΕΙΧ λαθρεμπορία

(ΦΕΚ Β 165/2014)

30 Ιανουαρίου 2014

Επιβολή φόρων και πολλαπλών τελών στον ΒΛΑΧΟΔΙΑΜΑΝΤΗ ΙΩΑΝΝΗ του ΣΠΥΡΙΔΩΝΟΣ για τελωνειακή παράβαση ΛΑΘΡΕΜΠΟΡΙΑΣ.

Με την αριθμ. 65/2013/2014/23−01−2014 ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΤΙΚΗΠΡΑΞΗ του Προϊσταμένου του ΣΤ΄ Τελωνείου Πειραιά, σύμφωνα με τα άρθρα 142 παρ. 2 και τα άρθρα 152 παρ5, 150 παρ. 1 και 3 εδ. β΄, 155 παρ. 1α και 1β, παρ. 2ζ, 2θκαι παρ. 2 ιγ του Ν. 2960/2001 και του άρθρου 137 Γ7του Ν. 2960/2001, καταλογίζουμε στον ΒΛΑΧΟΔΙΑΜΑΝΤΗΙΩΑΝΝΗ του ΣΠΥΡΙΔΩΝΟΣ, νυν αγνώστου διαμονής, με ΑΦΜ 028184783 και ΑΔΤ Ρ 617182, το συνολικό πρόστιμο − πολλαπλό τέλος ύψους 4.556,70 € (τέσσερις χιλιάδες πεντακόσια πενήντα έξι ευρώ και εβδομήντα λεπτά) καθώς και τις διαφυγούσες δασμοφορολογικές επιβαρύνσεις ύψους 1.518,90 € (χίλια πεντακόσια δεκαοκτώ ευρώ και ενενήντα λεπτά), οι οποίες αναλύονται ως εξής: Τέλος Ταξινόμησης: 36,90 € και Φ.Π.Α:1.482,00 € για συμμετοχή του, ως παραλήπτη του οχήματος, στην τελωνειακή παράβαση της λαθρεμπορίας ενός Ε.Ι.Χ αυτοκινήτου μάρκας SMART με αριθμό πλαισίουWME4503321J238641 που συνίσταται στον τελωνισμό του ως άνω αυτοκινήτου με χρήση ψευδών στοιχείων και ιδιαίτερων τεχνασμάτων, με αποτέλεσμα να μην καταβληθούν στο Δημόσιο οι αναλογούσες δασμοφορολογικές επιβαρύνσεις.

Ο Προϊστάμενος Διεύθυνσης

ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΜΟΥΡΤΙΔΗΣ

Στο blog που βρισκόσαστε υπάρχουν: 250 αναρτήσεις σε 16.381 προβολές σελίδων με κανονισμούς ΕΕ, νόμους, εγκυκλίους, μελέτες,  σχόλια, βιβλία Πίνακας προηγούμενων Μαθημάτων της Σχολής  στην ανάρτηση της 31 Δεκεμβρίου 2014